Click here to read in Czech.
Click here to read in English.
_________________________________________________________________________________________________________________________________
Czech
Table of contents
Nové právní předpisy
Zákon o digitálních financích nabyl účinnosti dne 15.února 2025
Zákon o digitálních financích nabyl účinnosti dne 15.2.2025.
Zákon navazuje na následující evropská nařízení:
- Nařízení MiCA (Markets in Crypto-Assets), které představuje první komplexní předpis upravující nabízení kryptoaktiv veřejnosti a poskytování souvisejících služeb a nastavuje pevná a spolehlivá pravidla na ochranu spotřebitele, a
- Nařízení DORA (Digital Operational Resilience Act), které nově sjednocuje pravidla digitální provozní odolnosti finančního sektoru, jež jsou aktuálně roztříštěna v různých evropských sektorových předpisech, a to směrnicích i nařízeních.
Zákon obsahuje podmínky pro časový a hodnotový test pro osvobození od daně z příjmů fyzických osob. Časový test zaručí, že pokud jsou kryptoměny drženy déle než tři roky, jejich prodej nebude zdaněn. Hodnotový test umožní, že transakce do 100 tisíc Kč ročně nebude třeba uvádět v daňovém přiznání, podobně jako u cenných papírů.
Zákon dále obsahuje úpravu kategorizace přestupků a také pravomocí České národní banky, která bude:
- licencovat poskytovatele služeb souvisejících s kryptoaktivy,
- dohlížet na dodržování stanovených povinností a
- řešit jejich případná porušení.
Rozsáhlá novela zákona o dani z přidané hodnoty nabyla účinnosti dne 1. ledna 2025
Rozsáhlá novela zákona o dani z přidané hodnoty, které mění i další zákony, nabyla účinnosti dne 1.ledna 2025 (v některých částech nabude účinnosti dne 1. července 2025). Jedná se o zásadní novelu zákona, která se promítne do všech oblastí DPH (cca 400 změn). Měla by přinést zjednodušení a zpřehlednění právní úpravy a dále odstranění výkladových rozporů.
Nejdůležitější změny obsažené v novele zákona jsou:
- Zavedení režimu pro malé podniky – podnikatel, který ještě není plátcem, se stane plátcem od 1. ledna následujícího roku po kalendářním roce, ve kterém obrat v tuzemsku překročil částku 2 000 000 Kč. (Již nebude platit po léta zavedená právní úprava, podle které daňové subjekty musely sledovat „klouzavé období" 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců bez vazby na daný kalendářní rok.). Zákon vyžaduje podat registraci k DPH do 10 pracovních dnů, kdy byl uvedený obrat překročen. Podnikatel se může stát plátcem hned druhým dnem po překročení obratu na základě svého rozhodnuti, jinak dle zákona od 1. ledna následujícího roku. Navíc se jedná o sjednocení počítání obratu v rámci celé Evropské unie.
- Ale povinná dřívější registrace k DPH vznikne v případě, že bude ve stejném kalendářním roce překročen obrat v hodnotě 2 536 500 Kč (ekvivalent 100 000 EUR). Pokud dojde k překročení této hodnoty obratu, povinná osoba se stává plátcem hned následující den po jejím překročení. Je povinna k podání přihlášky k registraci ve lhůtě 10 pracovních dnů.
- Změna uplatňování DPH u nemovitostí, dojde k upřesnění definice stavebního pozemku, změní se podmínky pro zdanění dodání dokončené stavby.
- Povinnost snížení odpočtu daně z přidané hodnoty u dlužníka, pokud přijatá faktura (zdanitelné plnění) nebyla uhrazena do posledního dne 6. kalendářního měsíce následujícího po kalendářním měsíci, v němž uplynula lhůta její splatnosti.
- Možnost uplatnění nároku na odpočet DPH, a to místo dosavadních 3 let na 2 roky po dni, ve kterém nárok na odpočet daně vznikl. (Plátci tak budou muset pro účely zákona o DPH sledovat splatnost závazků.)
Odklad dokončení digitalizace státu o dva roky
V sbírce zákonů byla vyhlášena novela zákona o elektronických komunikacích, kterou se mimo jiné odkládá účinnost zákona o právu občanů na digitální služby (tzv. digitální ústava). Česká republika tak bude mít další dva roky na dokončení digitalizace svých služeb, aby se na ni úřady mohly dostatečně připravit.
Novela zákona o elektronických komunikacích také usnadní výstavbu anténních stožárů pro šíření mobilního signálu i souvisejících staveb, a to především v odlehlých oblastech nebo chráněných krajinných oblastech - půjde o případy, kdy operátoři potřebují pokrýt území signálem.
Novela zákona má také umožnit vyšší ochranu klientů bank před podvody - zabránit tomu má spolupráce mezi podnikateli zajišťujícími mobilní veřejnou komunikační síť, bankami a družstvy. Budou propojeny informace o potenciálně podvodných hovorech s informacemi o případných podezřelých aktivitách, což bude účinným nástrojem k ochraně zákazníků a k minimalizaci rozsahu těchto typů jednání a souvisejících škod. Novela zákona o elektronických komunikacích nabude účinnosti dne 1. července 2025.
Nedávná soudní rozhodnutí
Zásada rovného zacházení se zaměstnanci zaručuje rovná práva zaměstnancům ve stejném nebo srovnatelném postavení u jednoho zaměstnavatele včetně odměňování za práci, bez ohledu na místo výkonu práce
Podle názoru Nejvyššího soudu i Ústavního soudu zásada rovného zacházení s vlastními zaměstnanci zakotvená v zákoníku práce zaručuje rovná práva zaměstnancům nacházejícím se ve stejném či srovnatelném postavení včetně odměny za práci. Již v několika sporech zaměstnanců České pošty soudy rozhodly, že řidiči České pošty mají právo na stejnou mzdu, bez ohledu na místo výkonu práce – tedy bez ohledu na to, zda pracují v Praze, kde jsou nejvyšší životní náklady, nebo v jiných částech České republiky. V nedávném rozsudku Nejvyšší soud vyslovil závěr, že zaměstnanec s nižší mzdou se může u soudu domáhat rozdílu mezi svou mzdou a nejvyšší mzdou, která je vyplácena jinému zaměstnanci u stejného zaměstnavatele za stejnou práci. (Rozsudek Nejvyššího soudu ze dne 20. 11. 2024, sp. zn. 21 Cdo 2000/2024).
Postavení převzatého zaměstnance u nového zaměstnavatele po spojení dvou společností
Podle názoru Nejvyššího soudu po spojení dvou společností má zaměstnavatel sice povinnost odstranit nerovnosti mezi zaměstnanci, ale není povinen převzatým zaměstnancům poskytnout stejné podmínky, jaké měli u původního zaměstnavatele, a to včetně zařazení do platových kategorií a tedy i výše mzdy. Podmínky zaměstnání převzatých zaměstnanců se, v mezích vymezených právními předpisy a smluvními ujednáními, tedy mohou i zhoršit, což ale musí platit pro všechny převzaté zaměstnance a nikoliv jen pro některé z nich. (Rozsudek Nejvyššího soudu ze dne 29. 8. 2024, sp. zn. 21 Cdo 2559/2023).
_________________________________________________________________________________________________________________________________
English
Table of contents
New legislation
The Digital Finance Act came into effect on 15 February 2025
The Digital Finance Act ("Act") came into effect on 15 February 2025.
The Act builds on the following European regulations:
- The Markets in Crypto-Assets Regulation, which is the first comprehensive regulation governing the marketing and provision of crypto assets to the public and the provision of related services, and which sets robust and reliable rules to protect consumers.
- The Digital Operational Resilience Act Regulation, which newly unifies the rules for the digital operational resilience of the financial sector, which are currently fragmented in various European sectoral regulations, through both directives and decrees.
For the first time, the law contains the conditions and value tests for exemption from personal income tax. The time test will guarantee that if cryptocurrencies are held for more than three years, their sale will not be taxed. The value test will allow transactions of up to CZK 100,000 per year not to be reported in the tax return, similar to securities.
The Act also regulates the categorization of offenses and the powers of the Czech National Bank, which will do the following:
- License crypto-asset service providers
- Supervise compliance with the established obligations
- Deal with possible violations
An extensive amendment to the Value Added Tax Act came into effect on 1 January 2025
An extensive amendment to the Value Added Tax Act, which also amends other acts, came into effect on 1 January 2025 (while other parts of the amendment will come into effect on 1 July 2025). This is a fundamental amendment to the law that will be reflected in all areas of value-added tax (VAT) (approx. 400 changes). It should simplify and clarify the legislation, and eliminate interpretation contradictions.
The most important changes contained in the amendment are as follows:
- Introduction of a regime for small businesses — an entrepreneur who is not yet a taxpayer will become a taxpayer from 1 January of the following calendar year after the calendar year in which their turnover in the Czech Republic exceeded CZK 2 million. (The legislation that has been in effect for years, where taxpayers had to monitor a "rolling period" of 12 consecutive calendar months without any link to the given calendar year, will no longer apply.) The law requires VAT registration to be filed within 10 working days of when the turnover was exceeded. An entrepreneur can become a taxpayer on the second day after exceeding the turnover on the basis of their decision, or otherwise according to the law from 1 January of the following year. This change will align the calculation of turnover in the Czech Republic with the practices used throughout the European Union.
- Mandatory earlier VAT registration arises if the turnover of CZK 2,536,500 (equivalent to EUR 100,000) is exceeded in the same calendar year — the obliged entity becomes a taxpayer the day after this value is exceeded. The entity must submit the application for registration within 10 working days.
- A change in the application of VAT to real estate — the definition of building land will be clarified and the conditions for taxing the supply of a completed building will change.
- An obligation to reduce the deduction of value added tax for the debtor — this applies if the received invoice (taxable supply) was not paid by the last day of the sixth calendar month following the calendar month in which the due date expired.
- Possibility to claim VAT deduction — this will change to two years after the date on which the right to deduct VAT arose, instead of the current three years. (For the purposes of the VAT Act, taxpayers will have to monitor the maturity of liabilities.)
Postponement of the completion of the digitization of the state by two years
An amendment to the Electronic Communications Act has been promulgated in the Collection of Laws, which, among other things, postpones the effectiveness of the Act on the Right of Citizens to Digital Services (the so-called Digital Constitution). Therefore, the Czech Republic will have another two years to complete the digitization of its services so that the authorities can prepare for it sufficiently.
The amendment to the Electronic Communications Act will also facilitate the construction of antenna masts for mobile signal distribution and related structures, especially in remote areas or protected landscape areas. These will be cases where operators need to cover the territory with a signal.
The amendment to the law should also allow for greater protection of bank clients against fraud. This should be prevented by cooperation between entrepreneurs providing a mobile public communication network, and banks and cooperatives. Information about potentially fraudulent calls will be linked to information about potential suspicious activity, which will be an effective tool to protect customers and minimize the scale of these types of conduct and the associated damages. The amendment to the Electronic Communications Act will come into effect on 1 July 2025.
Recent court decisions
The principle of equal treatment of employees guarantees equal rights for employees in the same or a comparable position within the same employer, including remuneration for work, regardless of the location of work
In the opinion of the Supreme Court and the Constitutional Court, the principle of the equal treatment of employers' own employees, enshrined in the Labor Code, guarantees equal rights for employees in the same or a comparable position, including remuneration for work. In several disputes involving Czech Post employees, courts have ruled that Czech Post drivers are entitled to equal pay, regardless of their place of work, i.e., regardless of whether they work in Prague, where the cost of living is the highest, or in other parts of the Czech Republic. In a recent judgment, the Supreme Court concluded that an employee with a lower wage can claim the difference between their salary and the highest wage paid to another employee at the same employer for the same work (Judgment of the Supreme Court of 20 November 2024, file no. 21 Cdo 2000/2024).
The status of an employee that has been taken over by a new employer after the merger of two companies
In the opinion of the Supreme Court, after the merger of two companies, the employer is obliged to eliminate inequalities between employees, but it is not obliged to provide the employees with the same conditions as they had with the original employer, including classification in salary categories and thus, the amount of wages. Therefore, under the new employer, conditions of employment of the employees may deteriorate within the limits defined by legal regulations and contractual arrangements, but this must apply to all employees that have been taken over and not just to some of them (Judgment of the Supreme Court of 29 August 2024, file no. 21 Cdo 2559/2023).
